In base alla legge panamense, è obbligatorio che ogni società abbia un agente residente.
Inoltre, l'agente residente in Panama è responsabile di informare la società offshore sui suoi obblighi annuali. Inoltre, ha l'autorizzazione per pagare l'imposta annuale sulle società. Tra le sue funzioni vi è anche quella di essere responsabile delle azioni intraprese da tale società offshore al di fuori di Panama.
Tra le limitazioni degli agenti residenti in Panama, vi è il fatto che non possono intervenire nella presa di decisioni interne della società offshore o della fondazione. Questa è una competenza esclusiva dei direttori, degli azionisti o dei rappresentanti legali. L'agente residente non può neanche assumere obbligazioni a nome della società offshore che rappresenta.
Chi può essere un agente residente in Panama?
Per diventare un agente residente in Panama è essenziale essere avvocati, cittadini panamensi e risiedere nel paese. Il loro nome e indirizzo postale verranno registrati nello statuto costitutivo della società offshore. Per legge, l'agente residente deve ora effettuare il processo di due diligence sul proprio cliente. In caso di notifica da parte di un'autorità competente, l'agente residente dovrà condividere le informazioni dei propri clienti. Ciò è un supporto per consentire alle autorità di prevenire il riciclaggio di denaro, il finanziamento al terrorismo e la proliferazione di armi di distruzione di massa.
La Superintendencia de Sujetos no Financieros è l'ente responsabile della supervisione del lavoro degli agenti residenti in Panama. In conformità con il Decreto Esecutivo N. 13 del 25 marzo 2022, gli agenti residenti hanno l'obbligo di segnalare a tale Superintendenza chi sono i beneficiari effettivi di ogni persona giuridica che rappresentano.
Inoltre, secondo la Legge 254 dell'11 novembre 2021, gli agenti residenti in Panama devono mantenere i registri contabili di ogni persona giuridica che amministrano. I registri archiviati devono coprire gli ultimi cinque anni. Tali registri saranno conservati nell'ufficio dell'agente residente o in qualsiasi altro luogo, all'interno o all'esterno del paese, sempre con il supporto degli organi di amministrazione della persona giuridica.
Documenti che l'agente residente deve ricevere annualmente dai propri clienti
Ogni anno, l'agente residente dovrà richiedere agli azionisti o ai beneficiari effettivi di una società offshore o di una fondazione a interesse privato informazioni aggiornate.
Tra i documenti da ricevere vi sono:
- Copia del passaporto del beneficiario effettivo.
- Registri contabili della società o della fondazione incorporata in Panama. Questi registri devono includere tutte le operazioni effettuate e gli attivi della società.
- Riepilogo che contiene l'attività di tale società offshore, i principali clienti-fornitori e i paesi in cui svolge attività commerciali.
Contabilità per le societá offshore di Panama
La contabilità era già obbligatoria in precedenza, ma non c'era l'obbligo di presentarla. Con la nuova legge 624 del 2021, è necessario presentare la contabilità all'Agente Residente (noi) ogni anno. Pertanto, per mantenere attiva la vostra società, dovrete preparare la contabilità annualmente, anche se non avete operazioni, e indicare in tale contabilità se avete conti bancari o proprietà. Per ulteriori informazioni, guarda il video:
Le società che sono state registrate per più di 5 anni dovranno inviare, per la prima volta, gli ultimi 5 anni di contabilità; se la società ha 4 anni, allora gli ultimi 4 anni, e così via.
Non è necessario che la contabilità sia preparata da un commercialista.
Questa aggiornamento deve essere inviato entro fine marzo, ogni anno. Se non riuscite a rispettare la scadenza, dovete comunicarlo. Se non state utilizzando la società o la fondazione e non desiderate mantenerla attiva, dovete comunicarlo.
Cosa succede se non si rispettano questi requisiti?
Va chiarito che questi dati non sono pubblici e non possono essere utilizzati dalle autorità senza un'ordinanza del tribunale. Se non si rispettano i requisiti, siamo obbligati a dimetterci come Agenti Residenti, il che significa che la vostra società o fondazione verrà resa inattiva dal Registro Pubblico e successivamente sospesa. In tal caso, se desiderate riattivarla, ciò comporterà un costo di 2000 USD oltre a multe, sovrapprezzi, tasse e onorari degli Agenti Residenti arretrati.
