Le società e le fondazioni offshore registrate a Panama devono presentare all'agente residente i documenti contabili degli ultimi cinque anni di attività. Il mancato rispetto di questo requisito può comportare pesanti sanzioni finanziarie o la possibilità per l'agente residente di dimettersi dal suo ruolo.
Nel novembre 2021, il governo panamense ha promulgato la legge 254 sulle modifiche relative alle registrazioni contabili delle società e delle fondazioni registrate a Panama. Prima dell'entrata in vigore di questa legge, era già necessario tenere i registri contabili. Tuttavia, lo scenario è ora più complicato, perché è strettamente obbligatorio per ogni persona giuridica inviare una copia della documentazione di supporto e dei registri contabili all'agente residente una volta all'anno.
Tutte le persone giuridiche hanno tempo fino alla fine di settembre 2022 per presentare i documenti contabili degli ultimi cinque anni, dal 2017 a oggi. Ovviamente le società che non hanno 5 anni dovranno presentare i conti solo a partire dall'anno di costituzione. L'agente residente è responsabile dell'archiviazione della copia dei registri contabili in modo sicuro.
Nel caso di una società operativa, deve presentare il bilancio generale. Inoltre, è necessario includere informazioni sul valore delle attività detenute dalla società o dalla fondazione. Questi possono andare da un conto bancario, a un conto di investimento, ad azioni di un'altra società, a proprietà immobiliari, ecc. Se la prima data non viene rispettata, il Ministero delle Finanze può multare la società o la fondazione.
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Entro il 31 dicembre 2022, l'agente residente preparerà una dichiarazione giurata con ciascuna delle società e fondazioni che rappresenta. Questo documento includerà se la società o la fondazione ha fornito o meno una copia dei registri contabili.
