Intercambio de informaciones tributarias: ¡increíble, pero cierto!

Intercambio de informaciones tributarias: ¡increíble, pero cierto!

Siete países, entre ellos varios considerados paraísos fiscales, fueron reconocidos como “cumplidores” de los estándares internacionales de transparencia tributaria, de acuerdo con una revisión por pares, realizada por miembros del Fórum Global de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OECD).

Hong Kong, Liechtenstein, Luxemburgo, Países Bajos, Macedonia del Norte, España y las islas Turcos y Caicos recibieron buenas calificaciones en la evaluación, ya que realizaron transformaciones en sus marcos legales y regulatorios en temáticas fiscales.  Entre los elementos comunes a los siete identificados como positivos por los evaluadores estuvieron: mejoría en el acceso a la información tributaria de sus ciudadanos, desarrollo de redes más amplias de acuerdos de solicitudes de intercambio de información y manejo de manera más apropiada de estas solicitudes.

¿Qué es el Fórum Global de Transparencia e Intercambio de Información para propósitos tributarios de la OECD?

El Fórum Global de Transparencia e Intercambio de Información para propósitos tributarios de la OECD se creó diez años atrás, con el fin de elaborar normas en materia de derecho fiscal y tributario para erradicar los llamados 'paraísos fiscales'. Esta organización cuenta con la participación de 154 jurisdicciones de todo el mundo y se centra en presionar a dichas jurisdicciones para que se adhieran e implementen tanto el mecanismo estándar de transparencia en las solicitudes de intercambio de información como el intercambio automático de información de cuentas financieras.
Para garantizar que se cumplan sus exigencias, el Fórum Global vigila y controla las acciones que realizan las jurisdicciones, en relación con el marco legal y regulatorio de la recaudación de impuestos. Uno de los mecanismos más implementados es la realización de revisiones por pares, en la que los expertos de la OECD evalúan a cada jurisdicción. El alcance es tan grande que el Fórum se arroja el derecho de auditar incluso a aquellas jurisdicciones que no pertenecen a la organización.
La primera parte de las revisiones por pares se realizaron entre 2010 y 2016. A partir de ahora, todos los miembros del Fórum Global recibirán una segunda revisión por pares. Los siete países ya mencionados lograron sobrepasar “exitosamente” el control, aunque cada uno recibió “recomendaciones” de los expertos para implementar de manera más efectiva los estándares internacionales de transparencia e intercambio de información, con fines tributarios.
 

¿Qué es el de Intercambio de Información?

Es la relación comunicacional entre Estados que tiene por objeto el intercambio de informaciones sobre la aplicación elusiva o evasiva de sus respectivos sistemas tributarios por parte de los particulares residentes. Las revisiones por pares de las solicitudes de intercambio de información (EOIR, por sus siglas en inglés) constituye la principal actividad que realiza el Fórum Global. El grupo revisor está compuesto por 30 miembros.

En 2016, los líderes financieros del G20, que son los países que más impuestos colocan a sus ciudadanos, identificaron una serie de jurisdicciones que, según ellos, no cumplían los estándares internacionales de intercambio de información tributaria. Para controlar a los llamados “paraísos fiscales” se creó un procedimiento de revisión, lo cual aumentó la presión internacional sobre estas jurisdicciones. No pocas tuvieron que cambiar sus leyes para demostrar “avances” en la implementación de los estándares EOIR y, de esta forma, salir de listas grises y negras, en las que habían sido incluidos, pero todavía son utilizables para la planificación fiscal, con una serie de triangulaciones y/o utilizándolos en combinación con otros paraísos fiscales o con países a baja imposición o a lata imposición (como por ejemplo Estados Unidos que no tasa las cuentas bancarias no residentes).

Los expertos del Fórum Global a la hora de realizar la revisión por pares buscan que la jurisdicción cuente con los instrumentos necesarios para el intercambio de información tributaria, y que esa información esté disponible para las autoridades competentes.

Uno de los cambios fundamentales en la segunda parte de las revisiones por pares del Fórum Global es que ahora se le exige a las jurisdicciones que ofrezcan no solo información de identidad y tributaria de los titulares de entidades legales (de las sociedades, por ejemplo), sino también estos mismos datos, pero de todos los beneficiarios de esas entidades. Esta transformación busca, según el Fórum Global, aumentar la lucha contra las compañías shell y prevenir el empleo de mecanismos legales para esconder la identidad de los propietarios legales. Para muchos también es una forma de aumentar el control sobre los ciudadanos y exigirles más impuestos, con los que estos países puedan costear sus enormes aparatos burocráticos. No parece casual que sea el G20 el que esté detrás de esta “iniciativa”.


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