Quali società offshore preferire e perché?

Quali società offshore preferire e perché?

Le leggi che permettono l’incorporazione di società offshore, ossia società registrate in un paradiso fiscale che permette di operare a zero tasse, sono più o meno tutte copiate dalla legge del Delaware (Stati Uniti) e, quasi tutte,  modificate negli ultimi anni per ottemperare alle leggi nazionali e internazionali contro il riciclaggio e il finanziamento di attività terroristiche o delittive. Tra le poche giurisdizioni che non hanno cambiato le leggi c’è proprio il Delaware, ma vedremo più avanti perché queste società sono poco utilizzabili.

Nella web potete trovare centinaia di offerte di società offshore, con i prezzi più differenti, alcune con prezzi occulti, altre con prezzi da saldo (se volete vedere i nostri cliccate qui), ma incorporare una società non è come andare al mercato, ed è essenziale essere guidati alla soluzione giusta prima di poter fare una scelta. Noi siamo specialisti in offshore dal 1992 e cerchiamo con i nostri testi di darvi consigli e non di vendervi un prodotto. Per questo, è importante leggere attentamente sia questo testo, sia gli altri che potete trovare nel blog e le domande frequenti. Sicuramente vi resteranno dei dubbi e siamo a vostra disposizione per rispondervi via email. Se desiderate una consulenza telefonica, avete due possibilità: richiedere e pagare il servizio che desiderate ed avere una consulenza telefonica gratuita con l’avvocato Caporaso, o richiedere e pagare la sola consulenza.



Cosa significa “società offshore”?

È una società registrata in un paese, in genere oltremare (offshore), considerato paradiso fiscale, che. per sviluppare la propria economia, si avvale di una legislazione particolare che non tassa le attività svolte fuori dal territorio nazionale. In genere le società offshore sono facili da registrare, hanno pochi adempimenti burocratici o fiscali e permettono un certo anonimato. Inoltre, le giurisdizioni dove vengono registrate le società offshore, difficilmente rispondono alle richieste dei tribunali stranieri. Formare una società offshore è un processo semplice che richiede solo pochi giorni, non c'è bisogno di aprire uffici o di assumere dipendenti, anche se una certa presenza (ufficio virtuale e linea di telefono portatile) danno fiducia alle banche ed ai clienti. In caso che il proprietario non voglia apparire, molti studi legali (tra cui il nostro) forniscono un azionista fiduciario, oltre ai direttori fiduciari che sono la prassi. È però necessario da parte nostra identificare bene il cliente con un KYC (formulario Conosci al Tuo Cliente), una conversazione telefonica e l’invio di un documento d’identità, una bolletta della luce, acqua, telefono od altro per stabilire dove siete residenti. I clienti possono essere anche controllati nel sistema World Check.

A cosa servono le società offshore?

Contrariamente a quello che dicono i media e alcuni governi, le società offshore sono legali, ma non hanno lo scopo di nascondere attività illecite, nè sono una specie di bandiera pirata. In alcuni casi si possono fare delle attività che sono permesse o non regolamentate in un determinato paese, mentre sono illegali o regolamentate severamente in altri paesi. 
In genere le società offshore sono un valido strumento per:

  1. Aprire conti bancari offshore e/o fare investimenti in borsa potendo occultare in caso di necessità (divorzio, sequestro di beni, ecc.) il reale beneficiario;
  2. Partecipare in altre società, occultando i veri soci, magari per ragioni di privacy;
  3. comprare e vendere merci alla propria ditta nazionale o ad altre, fatturando il prezzo desiderato per essere competitivi; 
  4. Fatturare servizi senza necessità di pagare le tasse;
  5. proteggere i vostri beni in Italia o all'Estero;
  6. evitare sequestri giudiziari;
  7. eludere le tasse di successione e garantire un miglior futuro alla vostra famiglia;
  8. crearsi un'alternativa economica nel più completo anonimato;
  9. ridurre il carico fiscale;
  10. investire all'estero.

È importante tener conto che in alcuni paesi è reato occultare beni o depositi bancari al fisco: se siete residenti in uno di questi paesi (come l’Italia) dovete inserire le azioni o i conti bancari nella dichiarazione dei redditi. In questo caso consigliamo di delocalizzare la propria attività prendendo una residenza estera. Panama offre ai paesi amici (tra cui l’Italia) una residenza permanente che si ottiene a basso costo ed in poco tempo.

Come funziona una società offshore?

Come una qualsiasi società ma con burocrazia quasi nulla. Anche se viene richiesto di tenere la contabilità nessuno ve la chiederà, ne va depositata, tantomeno qualcuno vi chiederà come avete speso i soldi guadagnati. Potete aprire la società nella giurisdizione di vostro piacimento e il conto in un altro paese, anche in Europa. In pratica non ci sono adempimenti burocratici, escludendo quelli che vi possano chiedere le banche e il pagamento annuale della tassa statale e dell’Agente Residente. Se avete dei soci, le regole le fate voi, ma è necessario spiegare tutto all’avvocato, prima della formazione, in modo che tutti i soci possano essere tutelati.

Che giurisdizione utilizzare per la propria società offshore?

Quindi si potrebbe dire in sintesi che tutte le società offshore sono uguali. Allora perché scegliere una giurisdizione piuttosto che un’altra? Per varie ragioni, le principali sono:

  1. Lingua dell’atto di costituzione - Questo fattore potrebbe far risparmiare in futuro costi di traduzioni legali, dipendendo da dove intendete utilizzare la società.
  2. Gradimento della giurisdizione alle banche – Le banche fanno molti problemi con le giurisdizioni africane (Liberia e Seychelles) e con quelle del Medio Oriente (Libano ed Emirati Arabi) che vengono considerate maggiormente a rischio per la provenienza dei capitali. Ma le società che meno piacciono alle banche sono quelle degli Stati Uniti in quanto se la banca non riporta le attività finanziarie di cittadini, residenti o società statunitensi alle autorità, rischia di ricevere multe miliardarie.
  3. Gradimento della giurisdizione ai vostri clienti – Alcuni clienti potrebbero non gradire di ricevere fatture  e fare pagamenti a società offshore per paura di controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate. Questa paura è prodotta dal ricordo di una norma che, fino al 2016, richiedeva per le operazioni effettuate con aziende situate in uno dei Paesi inclusi nell’elenco Black List una comunicazione all’Agenzia delle Entrate. Questo obbligo è stato abolito a partire dal 2017 con l’articolo 4, comma 4 del decreto legge del 22/10/2016 n. 193. Se ciò nonostante l’ultima versione aggiornata della Black List rimane formalmente in vigore, però di fatto ne sono state annullati tutti i suoi effetti. Per convincere i vostri clienti dovrebbero bastare queste informazioni, ma per i più esigenti potreste chiedere una consulenza scritta ad un commercialista conosciuto e sottoporgliela.
  4. Servizi connessi – Per operare una società non serve solo l’atto di costituzione: una volta provata l’esistenza legale della società bisognerà dargli vita con un ufficio, personale, telefoni, sito web, ecc., perché sia le banche che i vostri clienti vogliono sapere dove rintracciarvi. Quindi costituire una società in un isoletta dei Caraibi dove le comunicazioni sono pessime e quando richiedete un servizio extra cercheranno di “spennarvi”, può essere letale. Il valore aggiunto di una società sono i servizi e le soluzioni che l’Agente può proporzionarvi ed è per questo che noi consigliamo Panama: siamo a Panama, siamo di Panama ed operiamo dal 1992 a Panama.
  5. Sconsigliamo società della Liberia, Seychelles, e quelle della maggior parte delle isole dei caraibi, degli Emirati Arabi e di molte giurisdizioni offshore che in genere sono più burocratiche, non offrono buoni servizi e comunicazioni. In ogni caso se ne avete esigenza, per un motivo particolare, vi possiamo aiutare a registrarle, ma non garantiamo i servizi connessi come telefono, indirizzo, contabilità, ecc.

Società di Panama

Le società di Panama hanno base legale in una delle più antiche leggi offshore che data 1932. Nonostante le azioni al portatore sono state abolite da qualche anno, nella pratica gli azionisti sono anonimi in quanto l’unico a detenere i loro dati è l’Agente Residente, ovvero l’avvocato che vi costituisce la società. Per questo è di fondamentale importanza la scelta del professionista a cui vi affiderete. Le società panamensi che non operano nel paese sono esenti da tasse, non hanno obbligo di presentare bilanci (anche se devono dichiarare dove li mantengono) e/o dichiarazione dei redditi e possono essere amministrate da qualsiasi parte del mondo. Devono avere un minimo di 3 e un massimo di 10 direttori che possono essere persone fisiche o società. Nel caso che la società sia amministrata da un’altra società dà però l’impressione (specie alle banche) di voler nascondere qualcosa, quindi non lo consigliamo. Non c’è però da preoccuparsi perché i direttori, se lo desiderate, li forniamo noi compresi nel prezzo. L'unico adempimento  vero e proprio è il pagamento di una Tassa Annuale (Tasa Unica) e dell'Agente Residente (noi) per un totale di 600 euro annui, a partire dall’anniversario di registrazione della società (anno calendario).

Società di Nevis

Nevis è una della due isole che compongono questo Stato caraibico del centro – America; insieme a St. Kitts, altra isola maggiore, fanno parte del territorio del Commonwealth britannico, governato dalla Regina d’ Inghilterra attraverso appositi rappresentanti nominati in loco. Per la propria fiscalità viene considerata un paradiso fiscale, ma dati alla mano è molto di più, sotto diversi punti di vista. Famosa per il proprio registro nautico, che conta qualche migliaio di iscrizioni annuali, Nevis è un Governo che ha posto in essere, negli ultimi anni, una forte competizione fiscale, fornendo terreno fertile alla costituzione di società offshore. É uno degli Stati dal tasso d’ istruzione più alto, correlato ad una criminalità quasi inesistente e ad un significativo inserimento nelle primissime posizione della classifica Onu per quanto riguarda le libertà personali. Nevis è un paradiso fiscale dalla bassa imposizione che offre un regime a zero tasse per i guadagni esteri, che tutela, in modo molto accentuato, la privacy di ciascun abitante ed investitore, sia esso nazionale che straniero. Regolato dal punto di vista legislativo dalla Common Law inglese, negli anni ha affinato le proprie leggi, consentendo alle società offshore di Nevis di sfruttare un regime fiscale agevolato, che permette, ad esempio, di pagare zero tasse anche sugli utili generati all’ estero dalle aziende registrate sul proprio territorio nazionale. Nevis si è inserita prepotentemente nel panorama mondiale della competizione fiscale, per la facilità di creazione di una società offshore, riscuotendo sempre più successo tra gli operatori economici, anche per le caratteristiche legate alle società presenti ed agli adempimenti legali per l’ avvio delle società offshore di Nevis. Tre sono le tipologie di società offshore possibili nel territorio di Nevis: Corporation, IBC ed LLC. Queste tre possibilità hanno dei vantaggi comuni, spesso non riscontrabili in altri paradisi fiscali. Infatti il complesso panorama della competizione fiscale internazionale ha reso possibile a Nevis che le società offshore di Nevis non vengano obbligate al versamento del capitale sociale; che siano autorizzate all’ emissione di azioni al portatore senza grandi formalità o atti notarili obbligatori; che  non ci sia obbligo formale di presentazione di scritture contabili e bilanci per la tipologia Corporation, del tutto assimilabile, per il resto, alla italiana società per azioni. Anche questa linearità e facilità della tenuta complessiva della società offshore, fa del piccolo Stato di Nevis un luogo ideale per proteggere il proprio capitale dalle assurde pretese dei grandi impositori internazionali, che tengono alta e quasi insopportabile la pressione fiscale gravante sulle spalle di ogni cittadino. La possibilità per Nevis di effettuare una forte azione sul piano della competizione fiscale nasce e si sviluppa attraverso l’ integrazione tra le norme di diritto inglese proprio e la normazione locale in tema economico. Negli ultimi anni poi, Nevis ha sottoscritto diversi accordi bilaterali contro la doppia imposizione, anche con grandi Stati capitalisti occidentali: Danimarca, Svezia, Norvegia, Stati Uniti e Regno Unito, rendendo il piccolo Paese caraibico, uno dei pochi ad avere rapporti commerciali e legali con i propri competitor fiscali. Nel panorama economico mondiale quindi si deve, necessariamente, aggiungere un ulteriore luogo dove è possibile, in modo sicuro, avviare o trasferire una società offshore: un paradiso fiscale che grazie ad una rigida normativa sulla privacy e ad un regime fiscale semplice e agevolato, si è inserito a pieno titolo nella lista di quegli Stati che fanno pressione  ai grandi impositori rendendo possibile la giusta competizione fiscale.
Le società di Nevis sono anche utilizzate per creare società gemelle (con lo stesso nome) a società del Delaware o altri stati degli Stati Uniti, che vengono considerate di prestigio ma con le quali è quasi impossibile aprire conti bancari offshore.

Società del Delaware, Stati Uniti

Le società LLC del Delaware e di alcuni altri stati come il Nevada, offrono il vantaggio è che questi paesi non sono inseriti nella black list quindi con una  società USA, ad esempio con una società LLC del Delaware, potete fatturare in Italia o in Europa senza nessun problema. Con una serie di sotterfugi la società del Delaware diventa completamente esentasse. Il riconoscimento di poter agire come società degli Stati Uniti in Italia deriva dal Trattato di amicizia, commercio e navigazione concluso a Roma fra Italia e Stati Uniti d' America nel 1948 e ratificato con la l. 385/49. In esso, all'articolo II, c. 2, si dice che le persone giuridiche e associazioni create od organizzate in una delle due nazioni sono considerate senza discriminazioni persone giuridiche o associazioni «sia che vi abbiano, o meno, sedi, filiali o agenzie permanenti». Lo svantaggio delle società LLC del Delaware è che molte banche offshore già non aprono i conti a società USA.
La legislazione anglosassone, per certi versi simile tra USA, UK e le ex colonie, offre ad alcuni tipi di strutture societarie il beneficio dell'esenzione fiscale, concesso dalla normativa societaria anglosassone, alle società che svolgono attività al di fuori della propria residenza sociale. Con una struttura del genere ci si può giovare, in assoluta tranquillità, di un regime di tassazione zero sugli utili, senza incorrere in quei problemi e limitazioni propri delle società costituite in giurisdizioni "offshore", che offrono però altri vantaggi, anche se sempre più soggette a controlli e accertamenti, ed a volte non benvenute presso le istituzioni finanziarie.
Lo stato del Delaware non applica tasse statali alle società che operano fuori dal proprio territorio ed essendo i soci non residenti negli USA, nel solo caso delle LLC (sono quindi escluse altre forme societarie tipo le Corporation, etc.), non devono effettuare una dichiarazione delle imposte allo Stato. Attenzione però che se aprite un conto bancario negli USA o avete attività con società USA,  la società LLC del Delaware diventa residente e deve effettuare la dichiarazione dei redditi a livello Federale. Ricordatevi che gli Stati Uniti sono firmatari di un trattato per lo scambio d'informazioni con l'EU e con la maggior parte dei paesi, quindi se non costituite in modo anonimo la società LLC del Delaware, le informazioni che fornite eventualmente ad un Agente Registrato americano sono soggette a divulgazione (questo non avviene costituendole anonimamente con noi).
I tempi di incorporazione in Delaware sono 7-10 giorni dall'accusa di ricevimento del bonifico all’ invio dei documenti apostillati.
Bisogna tener conto che operando con una società LLC del Delaware o di un altro Stato USA a tassazione esonerata,  il costo dei documenti apostillati  richiesti separatamente dalla costituzione sono estremamente costosi e che molte banche offshore non aprono conti a società USA. 
Spesso è necessario abbinare una società gemella di Nevis ad una del Delaware per poterle utilizzare pienamente.
Consultateci prima di ordinare una LLC USA, con una breve consulenza telefonica potete risparmiare errori che in seguito potrebbero costarvi cari.

Aprire una succursale in Italia di una società offshore offre vantaggi? 

Prima di tutto è importante rilevare che in questo caso la succursale è soggetta ai controlli ed alle leggi italiane come con una normale società. Però ottiene una vera S.R.L. a poco più di 2000 Euro. Le società di diritto estero possono essere registrate in Italia, se non altro perché a livello notarile hanno un costo nettamente inferiore. Qualunque offshore può essere registrata in Italia ed avere una propria sede legale, telefono, fax, conto bancario, richiedere mutui e leasing, ecc. 
Vi sono due soluzioni differenti tra loro: il Representative Office e l´ identificazione della società presso i Pubblici Registri. Nel primo caso la società estera apre unicamente un codice fiscale e posizione IVA e si comporta da ufficio di rappresentanza della società estera: in questo caso gli adempimenti contabili sono davvero semplici; va unicamente presentata una comunicazione di apertura in carta da bollo alla camera di commercio locale sull’apertura di tale ufficio. In alcuni casi è necessario inoltre designare un rappresentante fiscale in Italia. Nel secondo caso la società di diritto estero, pur mantenendo nome ed estensione (LTD, LLC, Corp ecc.) diviene una vera e propria Srl con tutti gli adempimenti che comporta: contabilità ordinaria, INPS, INAIL, bilanci e dichiarazioni mensili dell’IVA. La società dovrà designare i propri amministratori in Italia pur rimanendo di diritto estero in quanto a fallibilità o bancarotta. Il rappresentante fiscale ha un ruolo limitato alla sola registrazione.

Quando è necessario il rappresentante fiscale in Italia?

Indicativamente, come precisato nella C.M. 23 febbraio 1994, n. 13-VII-15-464, è obbligatoria la nomina del rappresentante fiscale per i soggetti comunitari che, in mancanza di una stabile organizzazione:

  1. Introducono nel territorio dello Stato beni per esigenze della propria impresa;
  2. Cedono a privati consumatori beni precedentemente introdotti in Italia ed ivi installati o montati;
  3. Effettuano nei confronti di privati consumatori prestazioni di trasporto intracomunitario di beni e relative intermediazioni, prestazioni accessorie ai detti trasporti e relative intermediazioni. Ovvero intermediazioni diverse da quelle indicate all’articolo 7, quarto comma, lettera d), del DPR n. 633/1972, nei casi in cui dette operazioni siano territorialmente rilevanti in Italia.

Caso particolare: nel caso in cui, in ambito intracomunitario, vengano effettuate esclusivamente operazioni attive e passive non imponibili, esenti, non soggette IVA o comunque senza obbligo di pagamento dell’imposta, il rappresentante, è detto “leggero” ed è tenuto esclusivamente all’esecuzione dei seguenti obblighi:

  1. Fatturazione delle operazioni;
  2. Compilazione e presentazione degli elenchi riepilogativi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari.

La nomina del rappresentante fiscale è in linea generale obbligatoria in alcuni casi, e facoltativa in altri. È obbligatoria:

  1. Nelle cessioni beni e prestazioni di servizi nei confronti di privati consumatori o, comunque, di soggetti che ai fini Iva si comportano come tali (quali ad es. gli enti non commerciali anche se dotati di partita Iva)
  2. nelle cessioni beni e prestazioni di servizi nei confronti di soggetti non residenti
  3. in particolari situazioni di scambi intracomunitari.

La nomina indicativamente è facoltativa quando permette al soggetto non residente di far valere un diritto. Diritto che normalmente consiste nel poter detrarre l'Iva pagata sugli acquisti in Italia. Questo vuol dire indicativamente che la nomina e l’iscrizione del rappresentante fiscale è necessaria quando vi sono cessioni di beni o prestazioni  di servizi soggette ad IVA. 
Poi logicamente occorrerà verificare le singole operazioni attive e passive poste in essere (vedi anche direttiva comunitaria 77/388/CEE  artt. 21 e 22 sulla non obbligatorietà del rappresentante fiscale).
Attenzione: queste informazioni sono aggiornate ad Aprile 2019, consultate un Commercialista in Italia prima di prendere delle decisioni.

Quando aprire una filiale di una società offshore in un paese extracomunitario

L’ uso delle società offshore per operare in alcuni paesi ad alta tassazione è diventato problematico in quanto crea una certa diffidenza che a volte non è facile contrastare. In questi casi è necessario utilizzare una filiale di una società offshore, costituita in un paese non incluso nelle Black List. In genere preferiamo questa struttura piuttosto che la filiale europea che comporta molti adempimenti burocratici. I vantaggi di una filiale in un paese extraeuropeo non in Black List sono i bassi costi e adempimenti burocratici minimi. Vengono forniti l’amministratore, certificato camerale e tutti i documenti vengono apostillati.
Possiamo offrirvi il servizio di indirizzo postale e numeri telefonici VoIP

Cosa ricevete quando ordinate una società offshore 

  1. Lo statuto della società  che è il documento costitutivo della società, nella lingua del paese dove è stata costituita e apostillata. Alcune banche possono richiedervi anche documenti aggiuntivi che vanno ordinati a parte.
  2. Per le società di Panama dove i sottoscrittori hanno diritto all’1% delle quote azionarie, viene fornito il Suscribtion Transfer (trasferimento dei Sottoscrittori). Questo documento che in genere non va mostrato alle banche, è un documento firmato dai sottoscrittori che garantisce la vostra proprietà al 100%
  3. Power of Attorney apostillato, è la delega generale che vi permette di operare a nome della società in modo anonimo, nel caso che abbiate scelto un direttore nominato. Questa delega plenipotenziaria va usata con attenzione in quanto se non motivata, lascia supporre che il portatore sia il reale beneficiario della società, non è quindi raccomandabile utilizzarla nel paese di vostra residenza. Questa delega va presentata alla banca dove aprirete il conto, tenendo conto che se la banca è domiciliata in un paradiso fiscale che non ha accordi con l’Italia, sarete coperti (almeno in parte) dal segreto bancario. Per la firma di contratti potrete usare i nostri direttori, visto che in caso di contenzioso sarà la società a reclamare o rispondere e non la persona fisica. Per acquisto o vendita di proprietà, nel paese in cui siete residenti, nominare un commercialista o avvocato di fiducia come rappresentante con poteri limitati all’acquisto, mentre per le vendite potrete fare una delega specifica di volta in volta (è un pò più costoso ma più sicuro per mantenere l’anonimato). Se aprirete una succursale vi prepareremo una delega separata per il rappresentante fiscale. Ricordatevi che gli avvocati hanno il privilegio del segreto tra avvocato e cliente, i commercialisti no. Se usate una terza persona attenzione alla scelta.
  4. La tassa annuale che si paga al governo è compresa per il primo anno o nel caso delle società anglosassoni per la porzione restante dell’anno solare.
  5. Azioni nominative che garantiscono la proprietà della società. 

Nota: L'apostilla di ogni documento, consiste nell'attestazione dell'autenticità della firma e della legale qualità del funzionario che ha sottoscritto atti, certificati, formati nello Stato italiano e da valere all'estero, da produrre nei Paesi che hanno aderito alla Convenzione dell' Aia.
Convenzione dell' Aia del 5 ottobre 1961
Legge 20 dicembre 1966, n. 1253
I paesi che non hanno aderito alla Convenzione di Vienna richiedono che i documenti siano vidimati dalla propria ambasciata o consolato o da quella di un paese amico e questo servizio può avere costi differenti secondo il paese. L'Europa ha aderito alla convenzione dell' Aia. 


Se ha dubbi può contattarci per mail, se preferisce una consulenza telefonica deve aver pagato il servizio o pagare la consulenza

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